ceqiong.net
当前位置:首页>>关于一般纳税人税金及附加的资料>>

一般纳税人税金及附加

企业当月缴纳的增值税、营业税、消费税金额合计做基数,按基数的使用税率计提城市保护建设税(纳税人所在地为市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不属于市区、县城或镇的,税率为1%.);按基数的3%计提教育附加;按基数的2%计提地方教育附加;按基数的1%计防备洪费.计提时:借:营业税金及附加贷:应交税费

一、 1、营业税是对劳务课税,增值税是对销售货物征税.但是,当企业有货物销售 所以,增值税一般纳税人,如果不涉及混合销售行为的,就不存在营业税加纳问题.

一般纳税人增值税的计算公式为:应纳税额=销项税额-进项税额注意:增值税是价外税,如果取得的是价税合计,则应该用“价税合计数÷(1+增值税税率)”来换算成不含税价,再用不含税价乘以税率计算增值税额.例如:一般纳税人增值税计算依上述公式比如:收入100000元,应交增值税100000/1.17*0.17=14529.9;小规模商业企业计算方法:比如收款100000元,应交增值税100000/1.04*0.04=3846.2;小规模工业企业计算方法:比如收款100000元,应交增值税100000/1.06*0.06=5660.4 其中100000是含税收入,除1.17是不含税收入,乘0.17是应交增值税.

提问的不够详细:你司是小规模还是一般纳税人纳税企业?是否营改增企业?开出的发票是价税合计金额吗?假设你司为一般纳税人,是增值税发票,税率17%;没有进项

一般纳税人的主营业务税金及附加计提:应交增值税=销项税金-进项税金-期初留抵税金 堤围费=销售收入*0.1% 建税=主营业务收入*7% 教育费附加、地方教育费附加=主营业务收*(3%+2% 计提(Accrual)就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费分过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释.

营业税金及附加包含的项目有很多.如果你执行的是小企业准则,那么除了增值税和所得税外,其他所有的费用全部计入营业税金及附加.如果你执行的是会计准则,那么营业税金及附加主要包含营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等,但并不是所有的营业税和消费税都计入营业税金及附加,列如处理不动产产生的营业税,是计入固定资产清理;收回消费税应税的加工货物,可能计入加工成本里.

增值税=销项税额-进项税额因增值税是价外税,所以不在营业税金及附加科目核算,只在应交税金科目核算城建税=实际缴纳的增值税额*7%(城市7%,县城建制镇5%,农村1%)教育费附加=实际缴纳的增值税额*3%地方教育费附加=实际缴纳的增值税额*2%(2010年4月1日后改为2%,之前为1%)

一般纳税人计提商品销售税金及附加是这样的:首先计算当期应纳增值税 即用销项税额一进项税额-上期留抵税额=本期应纳增值税额 再计算商品销售税金及附加,具体包括城建税和教育费附加等 本期应交城建税=本期应交增值税*7% 本期应交教育费附加=本期应交增值税*3% 等等 上述数加起来为销售税金及附加,对应的科目是应交税金和其他应交款

以206万元收入计算出来增值税,在增值税的基础上计算营业税金及附加,税率要根据地域情况而定,一般是7% 3% 2%

1、一般纳税人是增值税的征收范围,增值税属于价外税,不计入“主营业务税金及附加”科目.(1)增值税税率17%.(2)应交增值税=销项税额-进项税额2、“主营业务税金及附加”包含:(1)城建税 应交城建税=应交增值税*城建税税率(7%或5%、1%) (2)教育费附加 应交教育费附加=应交增值税*3% (3)地方教育费附加 应交地方教育费附加=应交增值税*2%

9371.net | hyqd.net | qmbl.net | zmqs.net | rtmj.net | 网站首页 | 网站地图
All rights reserved Powered by www.ceqiong.net
copyright ©right 2010-2021。
内容来自网络,如有侵犯请联系客服。zhit325@qq.com