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增值税抵扣分录

1、收到进项:借:应交税费应交增值税(进项税)2、开出增值税发票:贷:应交税费应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税

你的这个是小规模纳税人还是一般纳税人1一般纳税人 销项减进项=转出未交增值税 提税金时 借 转出未交增值税 贷 应交税金---未交增值税 缴税金时 借 应交税金---未交增值税 贷 现金或银行存款2小规模纳税人的话 并不计提增值税 而是在销售货物时处理 借 现金 贷 主营业务收入 贷 应交税金---未交增值税 就可以了3增值税作为流转税 并不在期末结转损益 结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 这个结转的是地税(如城建、教育费附加、地方教育附加、印花税)等

需要.在抵扣的当月借记:借:应交税费应交增值税(进项税额) 比如, 你7月取得采购进项发票,原材料已入库,当月未抵扣,8月认证抵扣,则:7月份:借:原材料 借:应交税费应交增值税(待抵扣进项税额) 贷:应付账款8月份:借:应交税费应交增值税(进项税额) 贷:应交税费应交增值税(待抵扣进项税额)

方法:借:应交税费应交增值税销项税额(本期实际销项税额) 贷:应交税费应交增值税进项税额(本期实际销项和本期进项的较小者,即本期实际抵扣额) 应交税额未交增值税(本期应交的增值税,如果进大于销的没这科目)借方可能还有个进项税额转出

收到对方开据的增值税专用发票时,如你是购进原材料,根据发票上的金额做分录: 借:原材料 应交税金应交增值税进项税额 贷:现金/银行 你拿着抵扣联到当地国税局进行认证.他会在电脑里进行核对后,给予确认. 到你公司发生业务时,做如下分录: 借:银行/现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税应交增值税销项税额 到申报纳税时,填表的时候,进项税额多少、销项税额多少,都要填进表里,进项税额-销项税额=你应该缴纳的税金,抵扣不完的,可以留到下月进行抵扣,不够抵扣的,你得缴税金.

付款时 借:预付账款(应付账款)23900 贷:银行存款23900 货、票同时到 借:原材料--乙材料20465 应交税金--应缴增值税--进项税额3435 贷:预付账款(应付账款)23900

两张票是做一个分录 借:管理费用820 贷:货币资金820 抵税时 借:应交税费-应交增值税(减征税款)820 贷:管理费用820 当然有的企业并不是一次性能抵完的,如果出现了这种情况时,会计分录是一样的,只是金额不一样而已,每月能抵完的税款以实际应缴为准,上限不突破820元.未抵完的部分留待下月继续抵,直至抵完为止.

进项税抵扣分录为:借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等) 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账

抵扣进项税的过程,是不需要做分录的.如果进项税额大于销项税额,那么月末应交增值税借方余额,表示进项税额未抵扣完,有留抵数.如果销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转,分录如下:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 应交增值税可以使用专门的“应交增值税明细账”,看着就非常清楚了.

借库存商品(原材料) 借应交税金(进项税) 贷现金(应付账款)

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